Äriühingute TSD esitamisel on olulisi muudatusi

Maksu- ja tolliamet (MTA) tuletab ettevõtetele meelde olulisi muudatusi maksudeklaratsioonide esitamisel.

MTA juhib äriühingute tähelepanu mitmetele muudatustele, mida tuleb arvesse võtta tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni ning töötuskindlustusmakse deklaratsiooni (TSD) täitmisel ja esitamisel.

MTA soovitab deklaratsiooni esitada varakult, et vältida viivitusi.

MTA tulumaksu osakonna teenusejuht Külli Külm-Kivistik sõnas, et TSD esitamise tähtpäev on väljamakse tegemisele järgneva kuu 10. kuupäev. Näiteks jaanuaris 2025 tehtud väljamaksete ja kulude kohta tuleb deklaratsioon esitada hiljemalt 10. veebruariks 2025.

Tulumaksumäär füüsilistele isikutele on 22% ja juriidilistele isikutele 22/78. See määr rakendub alates 1. jaanuarist 2025 tehtud väljamaksetele ja kuludele.

Maksuvaba tulu on 7848 eurot aastas (654 eurot kuus), vanaduspensioniikka jõudnutel 9312 eurot aastas (776 eurot kuus). 2025. aastal kehtib sama maksuküür nagu eelmisel aastal.

Kogumispensioni maksumäär sõltub inimese valikust – see võib olla 2%, 4% või 6%. Enne palga väljamaksmist tuleks pensionikeskusest üle kontrollida, milline maksemäär antud isikule kehtib.

Sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on kuumääraga 820 eurot, sotsiaalmaks 270,60 eurot kuus.

Krediidiasutuste tulumaksu avansilise makse määr on 18%, mida tuleb esmakordselt deklareerida  mai tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonil 10. juuniks 2025. aastal.

Välislähetuse päevaraha maksuvaba piirmäär on 75 eurot esimese 15 päeva jooksul (kuid mitte rohkem kui 15 päeva kohta kalendrikuus) ning 40 eurot alates 16. päevast.

Isikliku sõiduauto hüvitise maksuvaba piirmäär on 0,5 eurot kilomeetri kohta, kuid mitte rohkem kui 550 eurot kuus iga hüvitist maksva tööandja kohta.

Laevapere ja tsiviilõhusõiduki meeskonna toitlustuskulud reisil viibimise ajal on maksuvabad kuni 20 eurot inimese kohta päevas.

Töötajate majutuskulude erisoodustus ei rakendu, kui Tallinnas või Tartus on majutuskulud kuni 500 eurot ning mujal kuni 250 eurot. Erisoodustus ei rakendu, kui töötaja elukoht on vähemalt 50 km kaugusel töökohast ning tal ei ole töökohale lähemal asuvat kinnisvara, mida ta kasutaks eluasemena.

Reklaami eesmärgil jagatud kaupade ja teenuste tulumaksuvaba piirmäär on 21 eurot ilma käibemaksuta.

Vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär on 50 eurot kuus, sellele lisandub 2% sama kuu isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summa.

Töötervishoiu- ja tervise edendamise kulud võivad maksuvabad olla ka juhul, kui need ei tulene otseselt töötervishoiuarsti ettekirjutusest või riskianalüüsist, kuid on töö iseloomu arvestades mõistlikud ja vajalikud.

Tervise edendamiseks tehtavad kulutused on maksuvabad kuni 400 euro ulatuses aastas töötaja kohta, kui need on kättesaadavad kõigile töötajatele. Maksuvabade kulude hulka on lisatud ka massaažiga seotud kulutused.

Vähenenud töövõimega töötajate sotsiaalmaksusoodustus kehtib juhul, kui tööandjale kehtib Töötukassa otsus tasuda töötaja eest sotsiaalmaksu kuumääralt ning Töötukassa deklareerib sotsiaalmaksu deklaratsioonil ESD.

Koolituskulude deklaratsioon INF3 tuleb haridusasutustel, ülikoolidel, erakoolidel ja täienduskoolitusasutustel esitada hiljemalt 3. veebruariks 2025.

INF14 deklaratsiooni tähtaeg (isikliku sõiduauto hüvitise, koolituskulude ja tervise edendamise kulude kohta) on samuti 3. veebruar 2025. Antud ja tagastatud laenude andmed tuleb esitada kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks.

TSD esitamise tähtaeg jääb samaks – see tuleb esitada maksustava väljamakse või kulu tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks. Sujuvaks aruandluseks soovitab MTA ettevõtetel esitada deklaratsioon paar päeva enne tähtaega.